除了企業(yè)集中延遲披露年報(bào)外,不少已披露年報(bào)的企業(yè)因質(zhì)量問(wèn)題收到監(jiān)管問(wèn)詢。據(jù)記者統(tǒng)計(jì),截至5月22日,全國(guó)股轉(zhuǎn)系統(tǒng)發(fā)出超過(guò)43份年報(bào)問(wèn)詢函。一位新三板信息服務(wù)平臺(tái)負(fù)責(zé)人告訴記者,新三板市場(chǎng)的主要服務(wù)對(duì)象是中小微企業(yè),規(guī)模普遍較小且資質(zhì)良莠不齊。從問(wèn)詢函的力度也可以看出股轉(zhuǎn)系統(tǒng)正在強(qiáng)化對(duì)掛牌企業(yè)年報(bào)披露的監(jiān)管力度。
從目前情況看,問(wèn)詢函涉及的內(nèi)容主要包括企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力、異常財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的核實(shí)、經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)披露不到位、會(huì)計(jì)事務(wù)所變更、關(guān)聯(lián)交易等方面。
其中,年報(bào)的財(cái)務(wù)問(wèn)題受到了重點(diǎn)關(guān)注。如股轉(zhuǎn)系統(tǒng)對(duì)朗朗教育提出的三個(gè)問(wèn)題均屬于財(cái)務(wù)問(wèn)題,涉及長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外支出、銷售費(fèi)用。以長(zhǎng)期待攤費(fèi)用為例,2016年末,郎朗教育長(zhǎng)期待攤費(fèi)用較期初增長(zhǎng)4328.13%。股轉(zhuǎn)系統(tǒng)要求,其對(duì)待攤費(fèi)用的相關(guān)問(wèn)題進(jìn)行回復(fù)。傲基電商的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)亦被問(wèn)詢,涉及存貨、應(yīng)付賬款、關(guān)聯(lián)交易等多項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。股轉(zhuǎn)系統(tǒng)要求公司解釋,2016年年末存貨與應(yīng)付賬款余額均出現(xiàn)了大幅增長(zhǎng)的原因,并要求會(huì)計(jì)師事務(wù)所說(shuō)明相應(yīng)的審計(jì)程序。
此外,股轉(zhuǎn)系統(tǒng)就企業(yè)可持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力頻頻下發(fā)問(wèn)詢函。如創(chuàng)新層企業(yè)九恒星,股轉(zhuǎn)系統(tǒng)要求九恒星說(shuō)明,報(bào)告期內(nèi)研發(fā)項(xiàng)目?jī)?nèi)容和資本化依據(jù);在主營(yíng)業(yè)務(wù)未發(fā)生重大變化的情況下,研發(fā)總投入超過(guò)1億元的原因。
在對(duì)奇智奇才的問(wèn)詢中,全國(guó)股轉(zhuǎn)系統(tǒng)指出,奇智奇才營(yíng)業(yè)收入較上期下降明顯,且持續(xù)虧損,經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~持續(xù)為負(fù)數(shù)。截至期末,公司存在大額向控股股東資金拆借且期末貨幣資金僅為30.64萬(wàn)元。股轉(zhuǎn)系統(tǒng)要求奇智奇才說(shuō)明,針對(duì)現(xiàn)金短期流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)擬采取的應(yīng)對(duì)措施,公司當(dāng)前經(jīng)營(yíng)性回款能力能否滿足日常經(jīng)營(yíng)性支出,能否按期支付員工薪酬,公司可持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力是否存在風(fēng)險(xiǎn)。
值得關(guān)注的是,在多封問(wèn)詢函中往往涉及多個(gè)問(wèn)題,包括交易關(guān)聯(lián)方、企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)性等。如對(duì)日升昌年報(bào)審核中,全國(guó)股轉(zhuǎn)公司發(fā)現(xiàn),公司2016年期末貸款余額1.75億元。其中,不良貸款由2015年的1520.5萬(wàn)元增加到5828.29萬(wàn)元,占比33.26%;期末貸款損失準(zhǔn)備余額3774.26萬(wàn)元,同比增加223.29%。對(duì)此,全國(guó)股轉(zhuǎn)公司要求日升昌說(shuō)明,其不良貸款中是否存在向關(guān)聯(lián)方的貸款,如存在是否履行必要的內(nèi)控程序;33.26%的不良率是否影響企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力;是否存在現(xiàn)金流斷裂、債務(wù)違約的風(fēng)險(xiǎn)。
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